Question

A indústria de Papaia S/A é contribuinte da Contribuição para o PIS e COFINS sobre regime de apuração

não cumulativo. Em decorrência de uma auditoria realizada verificou-se que no mês de setembro de 2019 a empresa deixou de aproveitar alguns créditos, sendo assim foi determinado pela diretoria as providências necessárias à regularização para diminuição dos tributos a pagar. Para o aproveitamento dos créditos foi relacionado os itens na tabela I que não foram considerados para abatimento dos tributos.
TABELA I ITENS QUE NÃO FORAM APROVEITADOS OS CRÉDITOS PELA EMPRESA
DESCRIÇÃO VALORES R$
Energia elétrica 45.000,00
Aluguel do imóvel – fábrica (a área administrativa não funciona no mesmo local da fábrica) 12.000,00
Gastos com matéria-prima 90.000,00
Silva, 2019.
Neste contexto avalie os gastos ocorridos:
I. A indústria Papaia S/A terá direito aos créditos dos itens relacionados cujo valor a ser considerado na contabilidade será de R$ 2.425,50 para o PIS e R$ 11.172,00 para a Cofins.

II. Os créditos deverão ser contabilizados considerando as seguintes contas contábeis: débito de "Pis a Recuperar" e "Cofins a Recuperar" e crédito de "Pis a Recolher" e "Cofins a Recolher".

III. As empresas optantes perlo regime de não cumulatividade podem descontar quaisquer créditos decorrentes de suas operações ocorridas num determinado período.

Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
a)I e II, apenas.
b)II e III, apenas.
c)III, apenas.
d)II, apenas.
e)I, apenas.

3) A empresa Solucion Ltda, que trabalha sob o regime de incidência não cumulativa, apresentou nos seus controles as seguintes informações:

Faturamento do mês (recebido á vista) 200.000,00
Devolução de venda - 10.000,00
Compra a prazo de matéria-prima - 60.000,00
Gasto com energia elétrica - 4.000,00
Base de cálculo para PIS e COFINS 126.000,00
Fonte: Silva, 2019.
Tomando como referência os dados apresentados pela contabilidade da empresa, julgue as afirmativas a seguir em verdadeiras (V) ou falsas (F)

( ) O valor do faturamento deverá ser debitado na conta "Bancos" e creditado na conta "Vendas de Produtos" pelo valor de R$ 190.000,00, considerando que houve devolução.

( ) Deverá ser debitado na conta "Cofins sobre vendas" (resultado) e creditado na conta "Cofins a recolher" (passivo circulante) o valor de R$ 9.576,00.

( ) Deverá ser debitado na conta "Pis sobre vendas" (resultado) e creditado na conta "Pis a recolher" (passivo circulante) o valor de R$ 819,00.

( ) As devoluções de vendas deverá ser registrada da seguinte forma: debitado na conta "Devoluções de Vendas" (resultado) e creditado na conta "Venda de Produtos" (resultado) o valor de R$ 10.000,00.

Assinale a alternativa que apresente a opção correta:
Alternativas:
a) V – V – F – V
b) F – V – V – V
c) F – V – F – V
d) V – F – V – F
e) V – F – F – F

4) Determinada empresa realizou a compra de mercadoria no valor de R$ 50.000,00 junto ao Fornecedor que se encontra no mesmo Estado. A empresa revendeu a mercadoria no valor de R$ 80.000,00, no mesmo Estado. A alíquota do ICMS foi de 18%.
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir.

I. O valor do ICMS s/ a recuperar foi de R$ 9.000,00.
II. O valor do ICMS s/ a venda foi de R$ 5.400,00.
III. O valor final do ICMS a recolher (apurado) foi de R$ 14.400,00
Considerando o contexto apresentado, é correto APENAS o que se afirma em: Alternativas:
a) I.
b) II.
c) III.
d) I e II.
e) II e III.