Question

A empresa Controlando Ltda. precisa elaborar seu orçamento empresarial para o primeiro trimestre do

ano de 2021. De acordo com as expectativas do mercado e considerando o histórico de vendas, a empresa estima as seguintes vendas e preços por mês: JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
UNIDADES 14.000 14.200 15.300
PREÇO POR UNIDADE 35,00 36,00 40,00

Os impostos incidentes sobre as vendas são os seguintes:
ICMS: 12% (calculado sobre o valor de venda)
PIS: 0,65 % (calculado sobre o valor de venda)
COFINS: 3,0 % (calculado sobre o valor de venda)
Os impostos incidentes sobre o lucro são os seguintes:
Contribuição Social: 9%
A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro apurado, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 / mês.

A política de venda da empresa consiste em realizar suas vendas, em 40% à vista e o restante em 3 parcelas mensais. O saldo inicial de contas a receber é de R$ 190.000,00.
Para atender aos meses de maior demanda, a empresa estoca parte da produção O estoque inicial é formado por 3.000 unidades. Ela estima a seguinte necessidade de estoque de segurança ao fim de cada mês:

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
UNIDADES 4.000 4.200 4.400

Para que a empresa atinja suas metas, os gestores estabelecem uma política de estoque e compra de matéria-prima, para eventuais demandas extras. Cada unidade produzida consome 12 kg de material cujo valor de aquisição para o período será de R$ 0,50/kg no período. O estoque inicial de matéria-prima é de 200.000 kg. O estoque mínimo de matéria-prima exigido deve ser no primeiro trimestre conforme informações abaixo:

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
UNIDADES 150.000 200.000 250.000

Cada unidade produzida consome 20 minutos de mão-de-obra direta, cujo custo médio da mão de obra é de R$ 15,00/hora.

A empresa estima os seguintes custos indiretos de fabricação:

Custos indiretos de Fabricação JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Materiais Indiretos/R$ por unidade 0,10 0,10 0,10
Custo fixos R$ 2.000,00 2.000,00 2.000,00

A empresa paga comissão a seus vendedores o valor de R$ 1,50 por unidade vendida. As demais despesas são consideradas fixas, conforme tabela abaixo:

Despesas Fixas JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Salários e encargos sóciais (R$) 5.200,00 5.200,00 5.200,00
Seguros 132,00 132,00 132,00
Marketing 800,00 800,00 800,00
:
Com base nas Informações acima, pede-se:

1. Preencha todas as planilhas necessárias no aplicativo Microsoft Excel, conforme abaixo:
Orçamento De Vendas
Orçamento De Fabricação
Orçamento Dos Custos De Matéria Prima
Orçamento Dos Custos De Mão De Obra Direta
Orçamentos Dos Custos Indiretos De Fabricação
Orçamento Das Despesas De Vendas E Administrativas

Efetue todos os cálculos necessários, observando rigorosamente as informações do trabalho e considerando apenas as informações prestadas;

2. Projete a Demonstração Do Resultado (DR), calculando a Contribuição Social e o Imposto De Renda.

3. Construa o Fluxo De Caixa Projetado, considerando que os pagamentos são realizados dentro do período (à vista), inclusive os impostos. A empresa planeja investir R$ 50.000,00 no primeiro mês R$ 75.000,00 em cada um dos dois últimos meses, o saldo inicial do caixa é de R$ 45.000,00

4. Faça uma análise detalhada do orçamento da empresa, e comente as principais peças orçamentarias, sugerindo medidas para otimizar o resultado da empresa e, consequentemente, melhorar a performance do fluxo de caixa.

IMPORTANTE:
*Para realizar esta atividade você deverá baixar o arquivo “MAPA DA DISCIPLINA DE CONTROLADORIA” disponível no Material da disciplina.
*Responder nos campos solicitados no arquivo.
*É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da atividade "MAPA" no ambiente da disciplina. O arquivo será enviado uma única vez, portanto, certifique-se de que ele está finalizado antes de enviar.

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