Question

A PX Comercial S/A no exercício de 2020 apresentou o seu resultado antes do imposto de renda e da contribuição

social conforme DRE a seguir. Receitas Brutas Venda de mercadorias no mercado interno $23.802.000,00 Serviços prestados - mercado interno $5.900.000,00 (=) Total: $29.702.000,00 (-) Deduções ICMS $808.020,00 ISS $147.500,00 COFINS $2.257.350,00 PIS-PASEP $490.080,00 (=) Receita Líquida $25.999.050,00 (-) Custos Custo das Mercadorias Vendidas $17.420.092,00 Lucro Bruto $8.578.958,00 (-) Despesas Administrativas Salários e ordenados $2.245.460,00 Pró-labore $600.000,00 INSS $744.238,00 FGTS $179.640,00 Alimentação de sócios $100.000,00 (-) Despesas Financeiras Juros s/ empréstimos e financiamentos $764.200,00 (-) Despesas Gerais Alugueis $700.000,00 Doações e brindes $400.000,00 Depreciações e amortizações $961.980,00 (+) Receitas Financeiras Juros de aplicações financeiras $63.750,00 Juros ativos $123.980,00 (=) Lucro Operacional $2.071.170,00 (=) Lucro Contábil Líquido antes do IRPJ e CSLL $2.071.170,00 Considerando as despesas com Alimentação de sócios $100.000,00; e Doações e brindes $400.000,00 não dedutíveis perante a legislação fiscal; e Considerando que há neste ano uma diferença na depreciação de um ativo imobilizado adquirido em janeiro/2020 por $2.100.000,00 que foi depreciado segundo normas contábeis por $140.000,00 (15 anos), enquanto na legislação fiscal, a depreciação é de $210.000,00 (10 anos). Pede-se: - Calcular a despesa total de IRPJ e CSLL (DRE); e os valores de IRPJ e CSLL correntes (a recolher) e diferidos. Considere alíquotas de IRPJ 15% e adicional de 10% (sobre a base de cálculo que ultrapassar $20.000,00 no mês) e CSLL 9%; - Elaborar Lalur parte A e parte B; e - Elaborar a DRE 2020 incluindo a parte final do IRPJ e CSLL e o lucro líquido.

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