Question

Com base no Sistema de Informação da empresa e das discussões efetuadas no Planejamento Estratégico,

alinhado às metas e objetivos divulgados pela organização, elabore as peças orçamentárias com base nos dados abaixo:

1. A empresa estima vender em janeiro/2022, 2.150 unidades do produto “X”;

2. A partir de fevereiro/2022, a empresa espera um incremento de 258 unidades, todo mês, a ser adicionado sobre

à demanda do mês anterior;

3. Com base em uma pesquisa de mercado, a empresa concluiu que os consumidores não estão dispostos a pagar

pelo produto “X”, mais do que R$ 52,00, por unidade. Como política de vendas, 100% do faturamento da

empresa é recebido em três parcelas iguais e consecutivas, sendo uma entrada à vista e o saldo em duas parcelas

(30 e 60 dias);

4. A alíquota total dos impostos incidentes sobre a venda é de 21,65%;

5. A empresa necessita manter um estoque final de produtos acabados, de 10% sobre a previsão de vendas orçada

para o mês seguinte. Lembre-se que é comum, no dia a dia das empresas, terem uma parte da produção acabada

e outra parte ficar em processo;

6. A empresa necessita manter, também, um estoque final de matéria-prima de 10% da produção (demanda)

prevista para o mês seguinte. Nesse caso, as vezes, os 10% pode dar número quebrado, e na prática, não tem

como comprar, por exemplo, uma peça e mais “0,alguma coisa” de outra peça. Mas para fins didáticos,

desconsidere essa condição agora, você está autorizado a trabalhar com quantidade quebrada, caso se depare

com essa situação;

7. Na produção de cada unidade do produto “X”, é consumido 1,85 kg de matéria-prima. O custo estimado por kg

é de R$ 2,60;

8. Os fornecedores da empresa adotam como política de venda, o pagamento em duas parcelas iguais e consecutivas, sendo a entrada à vista e o saldo para o mês seguinte;

9. Para cada unidade do produto “X”, a empresa consome 1h25min. no processo produtivo. Considerando que o

salário mensal do empregado é de R$ 2.300,00 por mês, e que a jornada de trabalho é de segunda a sexta-feira

(8 horas por dia) e aos sábados (4 horas), com repouso semanal remunerado todos os domingos, calcule o valor

da hora trabalhada considerando que, hipoteticamente, os encargos da folha é de 35%;

10. A empresa estima que parte dos Custos Indiretos de Fabricação irão variar de acordo com a quantidade de horas

(mão-de-obra direta) consumidas no processo produtivo. Para cada hora trabalhada foi orçado: a) Materiais

indiretos – R$ 1,75; b) Mão-de-obra indireta, com encargos, R$ 1,55; c) Energia elétrica – R$ 0,62; e, d)

Manutenção – R$ 0,23;

11. Os Custos Indiretos de Fabricação, fixos, são: a) Salário da supervisão com encargos no valor de R$ 18.600,00;

b) Depreciação no valor de R$ 2.950,00; c) Taxas de seguro no valor de R$ 1.700,00; e, d) Manutenção no

valor de R$ 1.900,00;

12. As despesas variáveis da empresa foram estimadas em: a) Comissão, DSR sobre a comissão, com encargos, no

valor de R$ 3,00, por unidade; b) Frete no valor de R$ 0,95 por unidade;

13. As despesas fixas comerciais e administrativas da empresa foram estimadas em: a) Propaganda e publicidade

no valor de R$ 4.000,00; b) Salários dos vendedores, com encargos, no valor de R$ 3.000,00; c) Salários do

pessoal do administrativo, com encargos, no valor de R$ 15.000,00; d) Depreciação no valor de R$ 1.100,00;

e) Taxas e seguros no valor de R$ 750,00;

14. Como informações complementares, considere que:

14.1. O saldo final, estimado, de clientes a receber em dezembro/2021 será de R$ 48.579,25;

14.2. O saldo final, estimado, de fornecedores a pagar em dezembro/2021 será de R$ 35.267,80;

14.3. O saldo final, estimado, do caixa em dezembro/2021 será de R$ 100.000,00;

14.4. Considere para fins didáticos que as alíquotas de CSSL é de 9% e o IRPJ é de 15%;

14.5. Os salários (MOD), os CIFs e as Despesas Operacionais serão pagos no próprio mês;

14.6. Há previsão de aquisição de um veículo no mês de março/2022, no valor de R$ 40.000,00;

14.7. Todos os tributos serão pagos no mês seguinte. Os saldos finais dos tributos a recolher, estimados, em

dezembro/2021 serão:

14.7.1. sobre o faturamento no valor de R$ 20.000,00;

14.7.2. CSSL no valor de R$ 5.000,00;

14.7.3. IRPJ no valor de R$ 17.000,00.

14.8. Caso o fluxo de caixa financeiro da empresa fique negativo em algum mês, registre o valor a ser captado

no mercado para atender as necessidades de capital de giro da empresa. Nesse momento, desconsidere o

valor do custo do dinheiro no tempo, teremos uma aula específica para demonstra como se calcula um

financiamento (Price ou SAC).

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